Co jsou daňově uznatelné náklady OSVČ?
Prokázané výdaje související s dosažením, zajištěním nebo udržením zdanitelných příjmů, které zákon nevylučuje. Rozhoduje konkrétní účel a okolnosti.
Výdaje a daně OSVČ
Daňově uznatelné náklady OSVČ: co lze uplatnit
Daňově uznatelný výdaj musí prokazatelně souviset s dosažením, zajištěním nebo udržením zdanitelných příjmů a zákon jej nesmí vylučovat. Před zařazením se ptejte: slouží nákup podnikání, umíte účel doložit a není mezi výjimkami § 25?
FakturoKrab doklad vytěží po položkách, navrhne kategorii, uznatelnost a zacházení s DPH a ukáže nejistotu. Skutečný účel, smíšené použití a okolnosti, které na dokladu nejsou, potvrzujete vy.
Tři otázky před uplatněním výdaje
Ptejte se: pomáhá nákup dosáhnout, zajistit nebo udržet vaše zdanitelné příjmy; máte doklad a umíte popsat pracovní účel; nevylučuje jej zákon? Základní pravidlo stanoví § 24 zákona o daních z příjmů, výluky zejména § 25. Praktické informace k evidenci OSVČ zveřejňuje také Finanční správa.
Výsledek není dán názvem položky. Stejný software může být pro grafika pracovním nástrojem a pro jinou činnost soukromým předplatným.
Běžné, smíšené a vyloučené výdaje
Hosting, doména, pracovní software, materiál, poštovné nebo pronájem pracovního prostoru mívají přímou podnikatelskou vazbu. Telefon, internet, auto nebo počítač mohou sloužit i soukromě; tehdy uplatňujete pouze obhajitelnou podnikatelskou část a uchováte způsob výpočtu.
Pohoštění obchodního partnera bývá reprezentací a patří mezi typicky vyloučené výdaje. Podnikatelská karta ani IČO na účtence samy o sobě pracovní účel neprokazují.
Jak se liší výdaje samostatného profesionála, grafika a kouče
Samostatný profesionál často řeší software, telefon a cesty. Grafik licence, fonty, tisk a techniku se smíšeným použitím. Kouč pronájem místnosti, videohovory, rezervační nástroj a vzdělávání, u kterého musí doložit vazbu na příjmy.
Pravidlo je společné, důkaz a přiměřenost se ale vždy posuzují podle konkrétní činnosti a použití.
Skutečné výdaje, paušál a DPH nejsou jedno rozhodnutí
Pokud uplatňujete procentní výdajový paušál, nepřičítáte k němu jednotlivé skutečné náklady. Doklady však mohou dál sloužit pro DPH, reklamaci, smluvní vztah nebo vlastní přehled.
Daň z příjmů a nárok na odpočet DPH posuzujte samostatně. Podnikatelská vazba výdaje ještě automaticky neznamená plný odpočet. Základní rozdíl a kontrolovatelný návrh vysvětluje AI posouzení DPH.
Jak FakturoKrab zkrátí kontrolu
AI evidence nákladů načte PDF, fotku, Gmail nebo Google Drive, vytěží částky a položky a navrhne kategorii, daňovou uznatelnost i práci s DPH. Nejasný doklad zůstane ke kontrole. U telefonu, techniky nebo paliva doplníte skutečný poměr a účel.
Fakturace a základní evidence jsou zdarma. Prvních 10 AI dokladů si vyzkoušíte bez placení a další zpracování stojí podle balíčku přibližně 0,83 až 1 Kč za doklad.
Kam dál
Konkrétní výluky rozebírá co nepatří do nákladů OSVČ, volbu režimu skutečné výdaje versus paušál, uchování podkladů roční archiv a celý produkt FakturoKrab pro OSVČ.
Časté otázky
Stačí mít na dokladu IČO?
Ne. IČO pomáhá doklad přiřadit, ale samo neprokazuje podnikatelský účel ani skutečné použití nákupu.
Mohu uplatnit telefon nebo počítač používaný i soukromě?
Obvykle pouze přiměřenou podnikatelskou část. Poměr musí odpovídat realitě a měli byste umět vysvětlit, jak jste jej stanovili.
Přidám skutečné náklady k výdajovému paušálu?
Ne. Procentní výdajový paušál zahrnuje výdaje související s daným druhem příjmů; jednotlivé nákupy se k němu nepřičítají.
Garantuje AI daňovou uznatelnost?
Ne. FakturoKrab připraví návrh podle dokladu a profilu a ukáže nejistotu. Skutečný podnikatelský účel a osobní použití potvrzuje OSVČ.
Chcete to vidět na vlastních dokladech?
Založení účtu je zdarma a bez kreditní karty.